2023—2027 · 单独计税 · 不并入综合所得
股权激励的个税，
按行权当日算清楚
选激励类型，填行权价或授予价、当日收盘价和股数，得到股权激励收入、适用税率、速算扣除数和应纳税额。每一步都写明算式和出处。
- 计税方式
- 单独计税2023年第25号公告
- 税率
- 3%—45%综合所得七级
- 沪深北上市
- 36 个月备案后分期缴纳
只测算居民个人在行权、解禁、归属或取得时的这一笔所得。所有计算在你的浏览器里完成，不上传任何数据。
测算登记单EQUITY INCENTIVE · IIT
测算凭证
这一笔股权激励要交多少税
凭证编号只用于版面，由输入推算，不含任何个人信息。实际扣缴以公司和主管税务机关计算为准。
No. EQ-2026-6P30FT
- 激励类型
- 股票期权
- 公司类型
- 境内上市（沪深北）
- 行权日
- 2026-06-15
- 纳税年度
- 2026
单独计税 · 不并入综合所得
股权激励收入200,000.00人民币元
适用税率20%144,000 至 300,000 元
速算扣除数16,920综合所得税率表
本次应纳税额23,080.00实际税负 11.54%
- 01200,000.00
- 0223,080.00
综合所得税率表
七级税率，收入从第一元起算
单独计税不减 6 万元基本减除费用，也不减专项附加扣除，收入全额对照下表。高亮的一行是你当前这笔（含本年此前各次）落入的级次。
应纳税额 ＝ 股权激励收入 × 适用税率 − 速算扣除数
本次应纳 ＝ 全年合并税额 − 此前各次税额
出处：2023年第25号公告 第一条 · 个人所得税法 第三条第（一）项及所附税率表一 · 速算扣除数见总局公告2018年第61号 附件 个人所得税预扣率表一
| 级数 | 全年股权激励收入 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 2 | 36,000 至 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 144,000 至 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 300,000 至 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 420,000 至 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 660,000 至 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
收入口径
六种情形，收入各怎么算
税率表是同一张，差别全在「股权激励收入」这一步。
缴纳期限
什么时候交，能不能分期
| 情形 | 怎么交 | 出处 |
|---|---|---|
| 境内上市（沪深北）：期权、限制性股票、股权奖励 | 单独计税；备案后可在不超过 36 个月内缴纳，期间离职须先缴清 | 2024年第2号公告 第一条 |
| 境内上市：股票增值权 | 单独计税；2024年第2号公告未列股票增值权，按一般扣缴 | 2024年第2号公告 第一条 |
| 境外上市公司（含 RSU） | 单独计税；36 个月只适用沪深北上市公司，按一般扣缴或自行申报 | 2024年第2号公告 第二条 |
| 非上市公司（含新三板）：符合七项条件并备案 | 取得时暂不纳税，转让时按财产转让所得 20% | 财税〔2016〕101号 第一条第（一）项 |
| 非上市公司：不符合或不选择递延 | 获得时按「公平市场价格 − 实际出资」单独计税 | 财税〔2016〕101号 第四条第（一）项 |
常见问题
算之前常问的六件事
股权激励的税为什么不和工资合在一起算？
财政部 税务总局公告2023年第25号第一条规定，符合条件的股权激励「不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表」。所以它不减 6 万元基本减除费用，也不减专项附加扣除，收入从第一元起就按 3%—45% 的七级税率单独算，执行到 2027 年 12 月 31 日。
一年里行权两次，第二次税率会变高吗？
会按全年合并后的收入找税率。公告第二条要求一个纳税年度内两次以上的股权激励合并计算。在工具的「本年已取得的股权激励收入」里填上前几次的合计，第二次的应纳税额 = 合并后全年税额 − 前几次已按同一方法算出的税额。
行权价格用哪个市价？卖股票缴税的成交价算不算？
用行权当日（解禁日、取得日）的收盘价，财税〔2005〕35号第二条写明公平市场价「指该股票当日的收盘价」。当日不是交易日的，按国家税务总局公告2016年第62号取上一个交易日收盘价。为了缴税而卖股票，成交价与计税价格不一致时，国税函〔2009〕461号第七条第（三）项规定仍按原计税价格计算。
36 个月分期缴纳谁能用？
财政部 税务总局公告2024年第2号：沪深北交易所上市公司授予的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，可自行权（解禁、取得）之日起在不超过 36 个月内缴纳，期间离职的要在离职前缴清。境外上市公司、股票增值权都不在这份公告的范围里。
在外企拿的美股 RSU 怎么算？
法规没有专门写 RSU。本站的做法（本站归纳）是：归属当日股票才登记到你名下，按国税函〔2009〕461号限制性股票公式，登记日与解禁日为同一天，收入就是归属日收盘价 × 股数；美元等外币按个人所得税法实施条例第三十二条的汇率中间价折合人民币。各地口径可能不同，以主管税务机关为准。
非上市公司给的期权，什么时候交税？
分两种。符合财税〔2016〕101号第一条七项条件并备案的，取得时暂不纳税，等转让股权时按（转让收入 − 取得成本 − 合理税费）× 20% 缴纳；不符合或没备案的，按第四条第（一）项在获得股权时就「公平市场价格 − 实际出资」计税。七项条件原文列在依据页。